獐子岛集团股份有限公司对深圳证券交易所《关于对獐子岛集团股份
发布日期 : 2019-11-07 16:43:40 点击 : 4426

公司及董事会全体成员保证所披露的信息真实、准确、完整,无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

特别说明:由于漳子道集团有限公司(以下简称“本公司”)目前正在讨论与拟聘用的会计师事务所签订合同,本询价函暂时无法就相关问题向相关会计师提供审验意见。公司将努力聘请会计师事务所尽快发表相应意见并及时披露。

2019年9月9日,本公司收到深圳证券交易所关于张志道集团有限公司2019年半年度报告的询证函(中小板半年度报告[2019年第18号询证函,以下简称“询证函”),现就函中问题答复如下:

一、报告期内,贵公司实现营业收入12.88亿元,同比下降8.55%;上市公司股东应占净利润(以下简称“净利润”)为-2358.97万元,同比下降261.06%。经营活动净现金流量4691.45万元,同比下降80.15%。请添加以下内容:

(一)营业收入与净利润存在差异的原因,以及报告期净利润较去年同期大幅下降的原因和合理性。

回复:

2019年1-6月合并损益表对照表:

单位:万元

报告期内,公司实现营业收入1283396元,同比下降120108600元,降幅8.53%。运营成本108877.21万元,同比下降8165.22万元,降幅6.98%。销售毛利19565.7万元,同比下降3856.7万元,降幅16.16%。销售毛利率为15.49%,同比下降1.41个百分点。

其他方面:

同期总费用(含税费)下降157.8万元,同比下降0.71%。

其他收入同比增长33.06万元,增长6.23%;

投资收益同比下降130.5万元,降幅53.40%,主要是因为公司去年年底出售了子公司大连祥祥食品有限公司39%的股份,持股比例从49%下降到10%,按持股比例计算的投资收益同比下降。

信贷资产减值损失增加41300元,增长1.59%。

资产处置收入增加461.2万元,增长5039.47%,主要是本期闲置资产处置收入增加。

上市公司股东应占净利润为-2358.97万元,同比下降3823.63万元,降幅为261.06%。

从合并利润表指标的对比分析可以看出,报告期内,公司营业收入变化不大,但净利润较去年同期大幅下降。主要原因是海洋牧场底部扇贝资源的减少导致主营业务销售毛利的减少。

按行业和去年同期毛利较销售收入变化的主要原因如下:

2019年1月至6月按行业分列的收入和毛利比较:

1.水产养殖收入同比增长3662.47万元,主要原因是:青岛前沿海洋种子有限公司三倍体牡蛎种子业务上半年销售收入达到6511.6万元,同比增长5402.65万元(增长主要是销售额增长所致;二是改变种苗经营合作模式:2018年及之前,三倍体牡蛎种苗将与外包种苗合作培育和销售,外包种苗的技术服务费作为收入收取。2019年,将改变经营合作模式,聘请外包种苗工厂自行培育和销售三倍体牡蛎苗。由于经营合作方式的改变,种苗的收入和成本将逐年增加。水产养殖业毛利同比下降4166.83万元,毛利率下降20.67个百分点。主要原因是公司在2016年底和2017年底播种的虾夷扇贝可利用资源总量因2018年海洋牧场灾难而减少。在短期内,由于海洋牧场产品产量的减少,相应的固定成本如折旧和摊销以及海域使用金不能稀释,导致产品单位成本的增加。另一方面,为了实现海洋牧场布局的重建和资源的恢复,公司于2019年初规划海洋牧场的海域功能为扇贝底播区和海螺资源区,调整组织结构,成立贝类资源保护司和沿海资源保护司等。为了提高培养质量和操作效率,转化效率会落后。

报告期内,虾夷扇贝底播收入4879.34万元,同比下降6218.9万元,降幅55.15%。主要原因是可销售资源数量的减少和销售价格的下降。毛利799.8万元,同比下降1992.8万元,下降70.84%,毛利率16.21%,下降8.72个百分点。海螺收入达到4344.21万元,同比小幅下降121.21万元,同比下降2.71%,毛利润556.39万元,同比下降2397.89万元,同比下降81.17%,毛利率12.81%,同比下降53.35个百分点,主要是由于不同养殖产品之间海域使用金成本分配方式的调整(详见本报告对问题3的答复)。

2.水产品加工业收入同比下降8393.6万元,主要是因为同期扇贝加工产品收入同比大幅下降。毛利同比增长556.3万元,主要是休闲即食产品和海参加工产品毛利增长,其中休闲即食产品毛利增长89.21%,海参加工产品毛利增长14.31%;水产品加工业毛利率增长3.54个百分点。

3.水产品贸易收入同比下降9249.57万元,毛利率同比下降903.3万元,毛利率同比下降0.73个百分点。主要原因是受银行贸易融资不足和水产品贸易量下降的影响。

4.冷链物流行业收入增长1.35700元,毛利增长471200元,毛利增长1.52个百分点。

5.其他行业收入同比增长1810.2万元,毛利同比增长631.7万元。主要原因是公司积极实施裁员计划,加快处置闲置资产,增加其他业务中废旧物资的收入和利润。

(2)半年度报告显示,贵公司经营活动产生的净现金流量大幅下降的主要原因是加快销售收款,控制去年同期的采购和支付速度。请解释贵公司经营活动产生的现金流量大幅减少的合理性,并结合报告期内贵公司应收账款回收政策和预付款政策的变化。

回复:

2019年上半年,公司经营活动净现金流量为4691.45万元,比去年同期减少18439.83万元,降幅为80.15%。

2019年1月至6月经营活动净利润调整为现金流量的明细:

从上表可以看出,公司经营活动产生的净现金流量同比大幅下降,主要是受“经营性应收账款减少”的影响。报告期内经营性应收账款减少对经营活动产生的现金流量的影响为-8152.5万元,去年同期为6211.34万元,同比减少1.43615亿元。

报告期内,公司的销售模式、收入确认政策、应收账款政策和预付款政策没有变化。应收及预付款项的变动对经营活动现金流量同比大幅下降的影响分析如下:

报告期内及去年同期应收及预付款项的增减:

1.经常性应收账款和预付账款变化对“经营性应收账款减少”的影响及原因

截至2019年6月底,公司应收及预付账款期末余额增加8438.98万元。其中:

(1)应收票据较年初余额增加1051.96万元。主要原因是该公司与快餐食品经销商湖北季良食品工业有限公司采用银行汇票结算。随着公司快餐销量的增长,期末结算期前应收票据余额增加,期末应收票据金额大幅增加。

(2)应收账款较年初余额增加3486.46万元。在报告期末,应收账款按客户类型增加或减少如下:

应收生活用品客户账款较年初增加796.45万元,增幅19.99%。主要原因是公司子公司福建张子岛鲍鱼销售有限公司鲍鱼销售同期增长20.22%,应收账款余额相应增加。

加工产品及其他产品应收账款较年初余额增加459.2万元,增幅5.12%。主要原因是公司的休闲食品等渠道增加了对在中国享受信用会计期的高质量客户的销售。

国内企业出口客户应收账款比年初增加1666.87万元,增幅20.81%。主要原因是公司子公司漳子道集团(荣成)食品有限公司、大连新中海鲜有限公司和大连漳子道童渊食品有限公司的长期优质外国客户出口量增加。

(3)预付款较年初余额增加3905.6万元,主要是由于子公司大连漳子岛童渊食品有限公司根据销售能力的提高和原材料生产季节的特点,向供应商支付的预付款金额增加。报告期末,大连张子岛童渊食品有限公司预付款余额为4094.44万元,比去年同期余额1608.23万元增加2801.21万元。预付款余额大幅增加的主要原因是,2018年初公司遭受自然灾害后,合作金融机构收紧了公司的贸易融资额度,公司减少了贸易原材料采购量和采购预付款,本期采购业务和采购预付款增加。

2.上期应收账款和预付账款变化对“经营性应收账款减少”的影响及原因

截至2018年6月底,本公司应收及预付款项期末余额减少6051.5万元。其中:

应收账款和应收票据较年初余额减少2592.3万元,主要是由于2018年上半年客户销售货款回笼加快。预付账款较年初余额减少3521.3万元,主要是由于公司在2018年上半年减少采购量和控制采购支付速度。

综上所述,公司当前经营活动产生的净现金流同比大幅下降。主要原因是为了应对危机,确保2018年初公司海洋牧场灾难后的现金流安全,公司在2018年上半年加快了客户销售货款的回收,减少了采购量,控制了采购付款的步伐。当前经营活动产生的净现金流量相对较大,与报告期内经营活动产生的现金流量有很大不同。

二、半年度报告显示,贵公司当期损益中包含的政府补贴为556.61万元。请提供补充资料,说明上述政府补贴是否可持续,贵公司是否及时履行信息披露义务。

回复:

(一)政府补贴的详情,以及补贴是否可持续

2019年上半年,计入当期损益的公司政府补贴为5,636,060.02元,同比增长6.23%。具体补贴详情如下:

单位:元

报告期内,本公司当期损益中所含的政府补贴大部分为财政补贴和参与国家各级政府部门组织的科技项目研发而获得的一些激励性补贴,这些补贴是不可持续的。

(2)政府大额补贴是否履行了信息披露义务

根据《深圳证券交易所上市规则》,中小板上市公司信息披露公告格式第44号——上市公司获得政府补贴公告格式,以及深圳证券交易所对《信息披露规则》关于上市公司“获得大额政府补贴”及其他附加利益、“获得大额政府补贴”或其他可能对上市公司资产、负债、权益产生重大影响的事项的征询意见的回应,应当及时向深圳证券交易所报告和披露。单笔补贴达到“政府补贴收入占10%以上,且上市公司最近一个会计年度经审计归属于上市公司股东的净利润绝对值超过100万元”标准的, 或者与收到的资产相关的政府补贴占10%以上,且最近一个会计年度被审计的上市公司股东净资产绝对值超过1000万元”,对上市公司的资产、负债、权益或者经营成果有重大影响的,应当在上述规定中予以披露。

经自查,本公司2019年上半年收到的单笔政府补贴金额不符合深交所上市规则中适用于大额政府补贴的披露标准。因此,公司未对上述政府补贴事项进行临时披露。

根据《深圳证券交易所行业信息披露指引第1号——从事畜禽养殖业务的上市公司》的相关规定:“上市公司按照《公开发行证券公司信息披露规则第15号——财务报告通则》披露财务报告附注时,同时, 按照下列要求履行信息披露义务: (三)单项政府补贴影响的净利润金额占当期净利润绝对值的10%以上,且绝对金额超过500万元的,应当详细披露政府补贴的具体内容和条件、会计处理方法、涉及金额和当期实际收到金额等

经自查,2019年上半年受个别政府补贴影响的净利润金额不符合上述披露标准,因此公司未在2019年半年度财务报告附注中披露政府补贴的具体信息。

综上所述,由于本公司收到的政府补贴金额相对较小,不符合上述披露标准,因此本公司无需就收到政府补贴事宜履行临时披露义务,也无需在定期报告附注中具体说明补贴事宜。

第三次和半年度报告显示,海螺成本同比增长150.66%,毛利率同比下降53.35%。主要原因是海螺的成本主要是2019年之前的收集和运输成本,不包括海洋用金的成本。从2019年起,将根据主要水产养殖产品所占面积调整分摊海域使用成本。请提供更多信息,说明在2019年之前获得相关产品的方法。如果是养殖方式,请说明未分配海域使用基金成本的合理性,并说明2019年后调整海域使用基金分配的合理性。请会计给出明确的意见。

回复:

(一)2019年前海洋牧场相关产品的养殖方式和海域使用费的分摊方法

公司在张子岛的区域海洋牧场主要产品有虾夷扇贝(包括底种虾夷扇贝和浮筏虾夷扇贝)、海螺、海参、鲍鱼、海胆、牡蛎(浮筏养殖)、螃蟹、蛤蜊和鱼类。其中,用于人工育苗的产品有虾夷扇贝、鲍鱼、牡蛎、海螺等产品均为野生资源(注:2017年和2018年,公司尝试进行海螺人工育苗,并投入少量种苗进行增殖试验,因此种苗繁育成本相对较低)。

2019年之前,由于无法测量野生产品占据的海域,该公司没有与野生产品分摊使用该海域的成本。该公司只与人工种植的虾夷扇贝和鲍鱼分担海域使用费用。由于公司在张子岛的区域海洋牧场的海域使用权是三维的(包括海床和海面),浮筏虾夷扇贝和牡蛎养殖产品没有单独核算海域黄金的使用情况。

(二)海域使用资金分配和调整的合理性

1.符合公司的海洋牧场经营计划

海洋牧场的两大灾难给公司的运营带来了重大挑战。为了及时结束风险暴露,公司从海洋牧场的布局、产业结构、产品结构和组织结构等方面进行了变革。

主要表现在以下三个方面:

在海域布局方面:调整公司授权海域的用海规划,将其分为资源区和生态区。在资源区,虾夷扇贝底播规模缩小,底播增殖区调整为岛周传统稳定生产区。在资源区内为本地海螺物种建立一个资源保护区。生态区内设立生态隔离区,以满足养殖容量需求,稳定产量,降低系统性大规模死亡蔓延等风险。

产品结构方面:海洋牧场产出品种满足生物多样性需求,提升海洋牧场可持续产出能力。由底播虾夷

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